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对非投资合作指南——乌干达|乌干达对外国投资合作的法规和政策有哪些?

2019-4-14 22:03| 发布者: Africa| 查看: 20| 评论: 0|来自: 非中经贸

摘要: 乌干达关于企业税收的规定有哪些?税收体系和制度乌干达政府对税收体制进行了多次改革。乌干达税务体制改革措施主要包括:1991年建立相对独立的乌干达税务局(URA)、大幅降低税率、建立增值税制和实施新《所得税法 ...

乌干达关于企业税收的规定有哪些?

税收体系和制度

乌干达政府对税收体制进行了多次改革。乌干达税务体制改革措施主要包括:1991年建立相对独立的乌干达税务局(URA)、大幅降低税率、建立增值税制和实施新《所得税法》。

乌干达税收由直接税(占比25%)、间接税(占比22%)、国际贸易税(占比50%)、其他收费及许可(3%)构成。直接税(所得税)包括公司所得税、个人所得税、预扣税、租赁税和银行利息税等。间接税包括消费税、增值税、国际贸易税、进口税和道路许可费等。乌干达实行属地税制。

主要税赋和税率

【增值税】在乌干达境内进口和销售商品及提供服务均需缴纳18%增值税。

【企业和个人所得税】在乌干达自然人需缴纳所得税。根据乌干达《所得税法》规定,需缴纳所得税的自然人包括个人、合伙人、公司、信托基金等。公司所得税率为30%。个人所得税起征点为月收入超过23.5万乌干达先令(约90美元),实行累进税制,税率分3种:10%、20%和30%。

【消费税】消费税因商品不同而差别较大,如软饮料为13%,酒类60%,而香烟则达到130%。

【进口税】根据东非共同体关税同盟规定,对工厂、设备、原材料、教育及卫生设备及农业设备实行零关税制度。对中级加工产品征收10%进口关税,制成品征收25%。敏感商品如小麦、糖、牛奶、玉米、稻米、成衣征收从35%至100%不等的关税。

【印花税】税率因交易方式而不同,税率范围为0.5-1%。

【社交媒体税】2018年7月,乌干达开始征收社交媒体税,包括 WhatsApp、推特、Facebook等社交软件用户每天需缴纳200乌先令。手机移动支付用户在存取是需缴纳金额0.5%的税。

 

乌干达对外国投资有何优惠?

优惠政策框架

乌干达经济自由化程度较高,对外国投资几乎没有行业、投资比例等限制。同时,乌投资政策延续性良好,资本进出自由,货币自由兑换。

截至2012年5月1日,乌干达共与11个国家和地区签订《避免双重征税协定》,分别是:赞比亚、英国、南非、挪威、荷兰、毛里求斯、意大利、印度、东非共同体、丹麦、中国。

行业鼓励政策

为鼓励和吸引外国投资,乌干达政府对不同行业在税收方面给予如下优惠:

(1)用于生产的机械、设备进口,免关税和增值税;进口当地不能生产的原材料,可减免部分关税和销售税。

(2)资本投资补贴:资本启动补贴:给予工业企业资金补贴。坎帕拉、金贾、恩德培、纳曼维(Namanve)和恩杰鲁(Njeru)地区,厂房和机械设备享受50%,其他地区享受75%的优惠。以下费用可在公司收益中扣除,但只扣除一次,其比例如下:公司开办费在前4年平均分摊,每年负担25%,科研费的100%,培训费的100%,矿产勘探费的100%,第一年使用厂房费用的20%。

以下资产每年享受高折旧提成,折旧率具体如下:

①计算机及数据处理设备40%;

②轻型汽车、建筑及掘土设备35%;

③重型汽车,专用货车,拖车,拖拉机,用于农业、制造业和采矿业的厂房及设备30%;

④所有其他应折旧资产包括:小汽车、机车、船只、飞机、办公家具、室内固定装置等20%;农业花费包括劳动力居住区、可拆除建筑、栅栏、排水及水电供应设施等20%;园艺设备和温室建设20%;

⑤工业建筑,包括已批准的商业建筑、宾馆和医院5%。

(3)用于出口商品生产的进口物资,投资者可申请100%出口退税。

(4)以下进口物资免交预扣税:

①石油及石油产品,但不包括化妆品,织布和纱线;

②机械设备;

③人及动物用药品;

④用于教学的材料;

⑤属于免税组织的进口物品等。

(5)免税期:

鲜花出口和制成品出口超过企业总产量80%的出口商享受10年免税期。投资额在5万至30万美元的投资人,3年内可免交公司税、预扣税和所得税;注册投资额在30万美元以上,5年内可免交公司税、预扣税和所得税。

另外,乌干达对26大项物品免征所得税,具体可查询乌干达投资局2010-2011有关税收奖励措施(Uganda Investment Incentive Regime 2010/2011)。

地区鼓励政策

外国投资者在坎帕拉、恩德培、纳姆维、金贾和恩杰鲁等5个城市投资办厂,在开业生产第一年,乌干达对投资设备和厂房给50%税费优惠, 对在乌干达其他城市投资的设备和厂房,在开业生产第一年给予75%税费优惠。

在乌干达首都以东30公里处Mukono地区,中国企业比较集中且颇具规模,经营范围涵盖钢铁、造纸、制鞋、建材等行业,在当地影响较大。

 

特殊经济区域有何规定?

经济特区法规

2014年4月,乌干达发布了《自贸区法案》,对企业在自贸区、出口加工区、自由港区开展业务进行了规定,并根据该法案成立了自贸区管理局,负责对自贸区的监管。

《自贸区法案》禁止从事以下行业:

(1)对污染环境或不适合人类或动物食用的衰变、腐败、过期、受感染货物和废弃材料进行交易;

(2)放射性材料,经政府有关部门批准,用于满足工业、医疗、科研需求的除外;

(3)药品、化学和生物材料、化学和生化衍生品,获得卫生主管部门发放的注册证书,并以工业、制造、医疗和制药为目的的除外;

(4)武器、弹药和爆炸物,商业炸药除外;

(5)由受国家或国际组织禁运和制裁的国家或公司进口产品和服务;

(6)可能危害乌干达公共道德、国防和国家安全的产品和服务;

(7)不符合乌干达法律和乌干达签署的国际协议中关于保护知识产权和工业产权要求的产品和服务;

(8)滥用主管部门做出的批准、决定、法庭命令、执照、许可证和优惠措施的;

(9)东非共同体海关管理法案禁止的货物。

除此之外,《自贸区法案》没有其他行业限制和重点发展产业。同时,该法案明确,自贸区发起人和经营者可按照相关法律获得优惠措施,自贸区管理局应确保经营者和发起人可以获取相关便利措施,

经济特区介绍

乌干达目前没有成熟的经济特区和出口加工区。根据乌干达国家发展战略,计划未来5年内在全国建设22处工业园区。

【Namanve工业园】位于乌干达首都坎帕拉市郊的Namanve工业园,地理位置优越,是乌干达最大的国家级工业开发园区。园区规划建设成为工业、物流、出口加工、信息技术、教育培训、商务办公等多功能综合工业区。目前,工业园区尚处在初级开发阶段,园区内道路、电力、用水等 基础设施配套亟待建设。

中国的东盛投资有限公司、华诚矿业、阳光物流、奥莱恩变压器厂等企业已入驻Namanve工业园。目前,该工业园区尚处在初级开发阶段,通水通电等都需要企业自己联系解决。中国政府拟援助的技工培训中心亦落户此园区。

 

乌干达关于劳动就业的规定是什么?

劳工(动)法的核心内容

乌干达与劳工有关的法律主要包括《就业法》、《职业健康与安全法》、《劳动争议法》、《工会法》、《社会保障基金法》和《工人赔偿法》等。

根据法律规定,雇用当地工人需向当地劳动部门申请并备案。员工每周工作时间最长为48小时,连续工作6天后有权休息一天。加班付给加班工资,一般工作日的加班工资为正常小时工资的1.5倍,法定公共假日的加班工资为正常小时工资的2倍。乌干达每年法定公共假日和不超过30天的病假照常发放工资。

雇用5个或5个以上的雇主应当在社保基金登记,为员工缴纳社会保险。社保缴纳比率为员工月工资的15%,其中员工负担5%,雇主负担10%。

工人因公死亡或因公致残致永久完全失去工作能力可获得赔偿,赔偿金总数应该等于其月工资的60倍,原则上以定期支付的方式支付赔偿金,也可一次性付清。解雇工人需根据工人工作年限,提前1周-3个月,以口头或书面形式通知终止雇佣关系,并立即支付工资。在通知期限期间,员工应该拥有每周至少半天的假期去寻找新的工作。 

外国人在当地工作的规定

根据乌干达相关法律,外国人可在乌干达工作或从事商业活动。赴乌干达开展劳务需向乌干达移民局申请工作许可,许可一般为1-5年期不等。 外来人员可在机场办理落地签后入境,在拿到工作许可之前,可以向移民局申请special pass以获得在乌干达短期居留的权利。每人做多可向移民局申请两次special pass,有效期分别为3个月和2个月。

近年来,由于乌干达失业率居高不下,国内关于控制外来劳务人员的呼声不断增强,乌干达移民局逐渐收紧工作许可的签发。2010年,乌干达移民局要求来乌干达工作的人员须在入境之前办理好工作许可。因乌干达驻外使领馆无相关能力办理工作许可,因此外国入境人员还是以机场移民局官员现场核查为主。2014年底,乌移民局将办理1年期工作签费用从 1500美金大幅上调至2500美金。

2014年12月8日,第八届北部走廊一体化项目峰会在肯尼亚首都内罗毕召开,肯尼亚、卢旺达、乌干达、苏丹坦桑尼亚布隆迪等国领导人出席峰会。峰会上,东共体成员国提出,2015年1月取消本区域居民的工作签限制,允许劳工自由流动。

外国人在当地工作的风险

乌干达政府未规定外籍劳务配额,移民局主要通过办理工作签证控制外国劳务人员数量。因适龄劳动力资源丰富,失业率较高,政府和民众对外籍劳务人员持不欢迎态度,特别是在技术、文化等含量较低岗位工作的外籍劳务人员。外国人在乌干达工作面临的主要困难是申请工作签证的问题。

中国驻乌干达使馆提醒中方人员关注当地局势发展状况,提高安全意识,避开人群密集和敏感场所,注意防盗防抢。如遇紧急情况及时报警,必要时寻求中国驻乌干达使馆帮助。


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