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乌干达外商投资政策

2020-1-13 21:43| 发布者: Africa| 查看: 29| 评论: 0|来自: 中非经贸在线

摘要: 你了解乌干达吗?乌干达位于非洲东部,横跨赤道,东邻肯尼亚,南接坦桑尼亚和卢旺达,西接刚果(金),北连南苏丹,总面积24.1550万平方公里。全境大部位于东非高原,多湖,平均海拔1000至1200米,有“高原水乡”之 ...
你了解乌干达吗?
乌干达位于非洲东部,横跨赤道,东邻肯尼亚,南接坦桑尼亚卢旺达,西接刚果(金),北连苏丹,总面积24.1550万平方公里。全境大部位于东非高原,多湖,平均海拔1000至1200米,有“高原水乡”之称。


01
投资主管部门

乌干达投资主管部门为乌干达投资局(UIA),成立于1991年,目的是促进和支持外来投资者在乌干达投资。

02
投资行业的规定

1.禁止的行业:武器和军事装备及弹药。

2.限制的行业:在金融、保险、机场、法律服务、航空和铁路运输、旅游、采矿、石油勘探与开发、水电、林业、医药和医院、广播电视节目传播等领域投资,外国投资者必须获得政府有关部门签发的投资许可证。

3.鼓励的行业:乌干达鼓励优先投资农业、基础设施、能源、教育等领域和宾馆、医院等行业。1991年乌干达颁布的《投资法》鼓励在24个领域投资:(1)粮食加工业;(2)林业产品加工业;(3)鱼类加工业;(4)钢铁业;(5)化工业;(6)纺织及皮革业:(7)榨油业;(8)纸制品业;(9)采矿业;(10)玻璃和塑料制品业;(11)陶瓷业;(12)机床、工具、设备、机械制造业;(13)工业备件加工业;(14)建筑业;(15)肉制品加工业;(16)旅游业;(17)房地产开发业;(18)建材业;(19)包装业;(20)运输业;(21)节能工业;(22)制药业;(23)银行业;(24)高科技产业。

2014年,乌干达投资局提出鼓励投资的4大领域为:(1)农产品加工业。乌干达具备发展农产品加工业的优势,乌干达政府非常重视。(2)矿业。乌干达政府鼓励和要求在乌干达国内对矿石原材料进行加工,提高出口附加值。(3)旅游业。乌干达旅游业发展潜力巨大,乌干达政府正加大推广力度和增加基础设施投入,以促进旅游业的发展。(4)信息和通信行业。该行业的投资可以创造大量就业机会,缓解青年就业难的问题。

03
投资方式的规定

根据乌干达《投资法》,乌干达对外商投资方式没有特别要求。外商可以现金或机器设备、技术等资产形式,以新建、收购或入股等方式成立个体企业、合伙公司、有限责任公司、分公司或子公司投资经营。乌干达政府鼓励发展私有企业,允许外资跨国并购当地企业,外国企业可在乌干达收购企业上市。

04
企业税收的规定

乌干达政府对税收体制进行了多次改革。乌干达税务体制改革措施主要包括:1991年建立相对独立的乌干达税务局(URA)、大幅降低税率、建立增值税制和实施新《所得税法》。乌干达税收由直接税(占比25%)、间接税(占比22%)、国际贸易税(占比50%)、其他收费及许可(3%)构成。直接税(所得税)包括公司所得税、个人所得税、预扣税、租赁税和银行利息税等。间接税包括消费税、增值税、国际贸易税、进口税和道路许可费等。乌干达实行属地税制。

05
主要税赋和税率

1.增值税:在乌干达境内进口和销售商品及提供服务均需缴纳18%增值税。

2.企业和个人所得税:在乌干达自然人需缴纳所得税。根据乌干达《所得税法》规定,需缴纳所得税的自然人包括个人、合伙人、公司、信托基金等。公司所得税率为30%。个人所得税起征点为月收入超过23.5万乌干达先令(约90美元),实行累进税制,税率分3种:10%、20%和30%。

3. 消费税:消费税因商品不同而差别较大,如软饮料为13%,酒类60%,而香烟则达到130%。

4. 进口税:根据东非共同体关税同盟规定,对工厂、设备、原材料、教育及卫生设备及农业设备实行零关税制度。对中级加工产品征收10%进口关税,制成品征收25%。敏感商品如小麦、糖、牛奶、玉米、稻米、成衣征收从35%至100%不等的关税。

5. 印花税:税率因交易方式而不同,税率范围为0.5-1%。

6. 社交媒体税:2018年7月,乌干达开始征收社交媒体税,包括WhatsApp、推特、Facebook等社交软件用户每天需缴纳200乌先令。手机移动支付用户在存取时需缴纳金额0.5%的税。

06
对外国投资的优惠政策

1.优惠政策框架

乌干达经济自由化程度较高,对外国投资几乎没有行业、投资比例等限制。同时,乌投资政策延续性良好,资本进出自由,货币自由兑换。截至2012年5月1日,乌干达共与11个国家和地区签订《避免双重征税协定》,分别是:赞比亚、英国、南非、挪威、荷兰、毛里求斯、意大利、印度、东非共同体、丹麦、中国。

2.行业鼓励政策

为鼓励和吸引外国投资,乌干达政府对不同行业在税收方面给予如下优惠:

(1)用于生产的机械、设备进口,免关税和增值税;进口当地不能生产的原材料,可减免部分关税和销售税。

(2)资本投资补贴:

资本启动补贴:给予工业企业资金补贴。坎帕拉、金贾、恩德培、纳曼维(Namanve)和恩杰鲁(Njeru)地区,厂房和机械设备享受50%,其他地区享受75%的优惠。以下费用可在公司收益中扣除,但只扣除一次,其比例如下:公司开办费在前4年平均分摊,每年负担25%,科研费的100%,培训费的100%,矿产勘探费的100%,第一年使用厂房费用的20%。

以下资产每年享受高折旧提成,折旧率具体如下:①计算机及数据处理设备40%;②轻型汽车、建筑及掘土设备35%;③重型汽车,专用货车,拖车,拖拉机,用于农业、制造业和采矿业的厂房及设备30%;④所有其他应折旧资产包括:小汽车、机车、船只、飞机、办公家具、室内固定装置20%;农业花费包括劳动力居住区、可拆除建筑、栅栏、排水及水电供应设施等20%;园艺设备和温室建设20%;⑤工业建筑,包括已批准的商业建筑、宾馆和医院5%。

(3)用于出口商品生产的进口物资,投资者可申请100%出口退税。

(4)以下进口物资免交预扣税:①石油及石油产品,但不包括化妆品,织布和纱线;②机械设备;③人及动物用药品;④用于教学的材料;⑤属于免税组织的进口物品等。

(5)免税期:鲜花出口和制成品出口超过企业总产量80%的出口商享受10年免税期。投资额在5万至30万美元的投资人,3年内可免交公司税、预扣税和所得税;注册投资额在30万美元以上,5年内可免交公司税、预扣税和所得税。

另外,乌干达对26大项物品免征所得税。

3. 地区鼓励政策

外国投资者在坎帕拉、恩德培、纳姆维、金贾和恩杰鲁等5个城市投资办厂,在开业生产第一年,乌干达对投资设备和厂房给予50%税费优惠,对在乌干达其他城市投资的设备和厂房,在开业生产第一年给予75%税费优惠。在乌干达首都以东30公里处Mukono地区,中国企业比较集中且颇具规模,经营范围涵盖钢铁、造纸、制鞋、建材等行业,在当地影响较大。

4. 特殊经济区域的规定

2014年4月,乌干达发布了《自贸区法案》,对企业在自贸区、出口加工区、自由港区开展业务进行了规定,并根据该法案成立了自贸区管理局,负责对自贸区的监管。除此之外,《自贸区法案》没有其他行业限制和重点发展产业。同时,该法案明确,自贸区发起人和经营者可按照相关法律获得优惠措施,自贸区管理局应确保经营者和发起人可以获取相关便利措施。乌干达目前没有成熟的经济特区和出口加工区。根据乌干达国家发展战略,计划未来5年内在全国建设22处工业园区。

位于乌干达首都坎帕拉市郊的Namanve工业园,地理位置优越,是乌干达最大的国家级工业开发园区。园区规划建设成为工业、物流、出口加工、信息技术、教育培训、商务办公等多功能综合工业区。目前,工业园区尚处在初级开发阶段,园区内道路、电力、用水等基础设施配套亟待建设。中国的东盛投资有限公司、华诚矿业、阳光物流、奥莱恩变压器厂等企业已入驻Namanve工业园。目前,该工业园区尚处在初级开发阶段,通水通电等都需要企业自己联系解决。中国政府拟援助的技工培训中心亦落户此园区。 


07
劳动就业的规定

乌干达与劳工有关的法律主要包括《就业法》、《职业健康与安全法》、《劳动争议法》、《工会法》、《社会保障基金法》和《工人赔偿法》等。

根据法律规定,雇用当地工人需向当地劳动部门申请并备案。员工每周工作时间最长为48小时,连续工作6天后有权休息一天。加班付给加班工资,一般工作日的加班工资为正常小时工资的1.5倍,法定公共假日的加班工资为正常小时工资的2倍。乌干达每年法定公共假日和不超过30天的病假照常发放工资。

雇佣5个或5个以上的雇主应当在社保基金登记,为员工缴纳社会保险。社保缴纳比率为员工月工资的15%,其中员工负担5%,雇主负担10%。工人因公死亡或因公致残致永久完全失去工作能力可获得赔偿,赔偿金总数应该等于其月工资的60倍,原则上以定期支付的方式支付赔偿金,也可一次性付清。解雇工人需根据工人工作年限,提前1周-3个月,以口头或书面形式通知终止雇佣关系,并立即支付工资。在通知期限期间,员工应该拥有每周至少半天的假期去寻找新的工。

08
对外国公司承包当地工程的规定

1.许可制度:在乌干达承包工程企业必须在乌干达注册并取得注册证书及营业执照,此外还需办理增值税登记证和经审计的年度财务报表。项目执行一般以合同约束为准。建设过程及验收由咨询公司负责。乌干达允许外国自然人在当地直接承揽工程承包项目,但仅限于国际竞标项目。资质要求一般根据业主招标文件要求提供,一般会包含:授权书、公司营业执照、资质证书、财务报表、公司章程(上述文件需公证处公证,中英文版本)此外还需提供标书中业主要求的投标保函、人员、设备、业绩等证明文件。但对于国内竞标项目,国外自然人需在乌干达当地注册公司,并有相应的该公司在乌干达的相关资料才可允许国内竞标,如乌干达税务局的完税证明、在当地注册公司的文件,国外自然人在乌干达财务报表等。乌干达当地工程建设过程及工程验收一般采用菲迪克条款及乌干达路桥规范或乌干达房建规范。

2.禁止领域:外国承包商不可在乌干达承揽军事等相关行业工程项目。

3.招标方式:乌干达招标方式主要有公开招标和邀请招标。

09
对中国企业投资合作的保护政策

2004年5月27日,中国与乌干达两国政府在北京签署《中华人民共和国政府和乌干达共和国政府关于相互促进和保护投资协定》,对促进和保护两国投资、投资待遇、征收、补偿、转移、争议解决等方面做出规定,但因对方原因迄未生效。

2012年1月11日,中国与乌干达两国政府代表在坎帕拉签署了《中华人民共和国和乌干达共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》,因对方原因迄未生效。

2017年11月,中国与乌干达两国政府代表签署了《中华人民共和国政府和乌干达共和国政府经济技术合作协定》。

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